Zelfstandige
Als zelfstandig ondernemer neem je meestal niet deel aan een pensioenregeling en moet je dus zelf alles regelen.
Om te beginnen moet je als zelfstandig ondernemer zelf ervoor zorgen dat er voor jou een inkomen is als je arbeidsongeschikt wordt. Dat is zowat het eerste wat je moet regelen als je begint met een eigen zaak. De premie daarvoor hoort tot je bedrijfskosten.
Vervolgens moet je regelen dat er voldoende inkomen voor je gezin is als jij dood zou gaan. Kijk daarom goed waar je gezin behoefte aan heeft en wat er al geregeld is. Is er een tekort? Kijk dan of je de pensioenregeling uit je vorige baan kunt voortzetten of zorg dat je je bijverzekert.
Meestal neem je als zelfstandige niet deel aan een pensioenregeling en krijg je op je 65e dus alleen automatisch AOW. Dat betekent dat je als zelfstandig ondernemer zelf moet zorgen inkomen na je 65e.
Daarvoor zijn verschillende mogelijkheden:
Voortzetten pensioenregeling
Als je je dienstverband beëindigt om zelfstandig ondernemer te worden, is het in principe mogelijk om tien jaar lang vrijwillig en voor eigen rekening de pensioenregeling voort te zetten. Dat kan een goede keuze zijn. Let er echter wel op dat niet iedere pensioenregeling die mogelijkheid ook biedt. Als over die voortzetting niets vermeld staat in het pensioenreglement, vraag het dan even na bij je pensioenuitvoerder. Let er ook op dat je de premie voor die verzekering maar gedurende drie jaar van je inkomen kunt aftrekken.
Het voordeel van het voortzetten van de pensioenregeling is, dat je pensioenopbouw doorloopt en er (meestal) een partnerpensioen is geregeld en de voortgezette pensioenopbouw als je arbeidsongeschikt wordt. Je moet wel even goed kijken wat je moet betalen voor de voortzetting. Je moet dan immers niet alleen je eigen premie betalen, maar ook het deel dat vroeger door je werkgever werd betaald.
Oudedagsreserve
Als je bedrijf winst maakt, mag je een deel daarvan als oudedagsreserve op je balans opnemen. Daarvoor moet je ook wel echt ondernemer zijn. Dat betekent onder meer dat je jaarlijks ten minste 1.225 uren voor de onderneming werkt. Je mag dan 12% van je jaarwinst toevoegen aan de reserve met een maximum van €11.811 (2009: € 11.590). De oudedagsreserve mag niet groter zijn dan het ondernemingsvermogen. Als je premie moet betalen voor een verplicht gestelde pensioenregeling, moet je deze premie in mindering brengen op het gestelde maximumbedrag. Je mag elk jaar opnieuw beslissen of je een deel van de winst als oudedagsreserve opneemt.
Let er wel op dat je met je oudedagsreserve niet een echt pensioen opbouwt. Je hebt alleen een fiscale reserve gevormd. Over die reserve moet je straks afrekenen met de fiscus.
De oudedagsreserve neemt verplicht af als:
- het bedrag je ondernemingsvermogen overtreft
- je de onderneming (deels) staakt
- je 65 wordt
- je geen 1.225 uur per jaar meer in de onderneming werkt.
Als de oudedagsreserve afneemt, wordt het bedrag van de afname weer bij je winst geteld.
Lijfrente
Je kunt ook voor je oudedag sparen via het afsluiten van een lijfrenteverzekering of het sparen op een lijfrente- of beleggingsrekening (banksparen). Naast de gewone mogelijkheden van lijfrentepremieaftrek zijn er speciale mogelijkheden voor ondernemers. Je mag namelijk (een deel) van je oudedagsreserve omzetten in een lijfrente. Daarnaast mag je, als je de onderneming staakt, de stakingswinst omzetten in een lijfrente.
De hoogte van die aftrek hangt af van je leeftijd op het moment dat je met de onderneming stopt.
De aftrek is € 433.053 (2009: € 424.978) bij:
- overdrachten door ondernemers van 60 jaar of ouder;
- overdrachten door invalide ondernemers;
- het staken van de onderneming door overlijden.
De aftrek is € 216.533 (2009: € 212.495) bij:
- overdrachten door ondernemers van 50 tot 60 jaar;
- overdrachten door ondernemers indien de lijfrente-uitkeringen direct ingaan.
In overige gevallen is de aftrek € 108.272 (2008: € 106.253).
